Отчет о движении денежных средств

Содержание
  1. Отчет о движении денежных средств: порядок заполнения
  2. Характеристика отчета
  3. Какую информацию можно получить из отчета?
  4. Правила по заполнению отчета
  5. Составление документа
  6. Заполнение строк отчета
  7. Проверка правильности заполнения отчета
  8. Анализ отчетности
  9. Отчет о движении денежных средств: пример
  10. Отчет о движении денежных средств
  11. Структура и содержание отчета о движении денежных средств
  12. Правила и требования заполнения отчета о движении денежных средств
  13. Пример и порядок заполнения ОДДС
  14. Денежные потоки от текущих операций
  15. Денежные потоки от инвестиционных операций
  16. Денежные потоки от финансовых операций
  17. Итоговые показатели
  18. Отчет о движении денежных средств
  19. Примерами платежей, составляющих денежный поток от операционной деятельности, являются:
  20. Косвенный метод расчета денежного потока от операционной деятельности базируется на следующей формуле:
  21. К инвестиционному денежному потоку относятся следующие виды платежей:
  22. Денежный поток от финансовой деятельности состоит из следующих платежей:
  23. Отчет о движении денежных средств: сущность, разделы
  24. Отчет о движении денежных потоков: показатели
  25. Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/757-chto-takoe-dds Составление отчета о движении денежных средств (ОДДС) Составление отчета о движении денежных средств (ОДДС) Составление отчета о движении денежных средств (ОДДС) Составление отчета о движении денежных средств (ОДДС) Отчет о движении денежных средств – один из самых популярных отчетов среди руководителей и собственников компаний. Именно по нему они с легкостью отслеживают все движения денег «в природе»: сколько от кого получили, кому и за что заплатили. По сути, это единственный инструмент, при помощи которого собственники бизнеса находят ответ на свой вопрос: почему при наличии прибыли в налоговой отчетности в кассе и на счетах компании денег нет. Заполнение формы отчета может происходить как в специальной программе, так и в старом добром Excel – суть его от этого не меняется. И в том, и в другом случае по содержанию отчета можно судить, насколько сбалансированно работает бизнес. Также для компаний на общей системе налогообложения специализированная форма отчета входит во внушительный комплект годовой бухгалтерской отчетности для предоставления в налоговые органы. Она показывает все «притоки» и «оттоки» финансов, а также фиксирует остаток денежных средств на начало и конец периода. Структура отчета ОДДС Отчет о движении денежных средств: порядок заполнения В состав годовой отчетности входит отчет о движении денежных средств. В данном документе содержится важная финансовая информация, поэтому к его заполнению необходимо отнестись очень ответственно. Как составить отчет о движении денежных средств? Какие организации должны подавать его в ФНС? Как проанализировать отчет? Ответы на эти и другие вопросы можно найти в статье. Характеристика отчета Отчет о движении денежных средств (форма 4) содержит общие сведения о денежных потоках организации. Документ составляется за календарный год. Кто сдает отчет о движении денежных средств? Составлять и предоставлять документ в контролирующий орган обязаны все компании, ведущие бухучет. Исключение составляют НКО, субъекты малого бизнеса, участники проекта «Сколково». Отчет о движении денежных средств скачать можно в конце этой статьи. Какую информацию можно получить из отчета? Информация, содержащаяся в документе, наглядно отображает финансовую прибыль. Она необходима как руководству компании, так и внешним пользователям. Отчет о движении денежных средств характеризует состояние денежных потоков по различным операциям. Он отражает все поступления экономического субъекта и их источники. После тщательного изучения отчета можно определить ликвидность и кредитоспособность фирмы. Отчет о движении денежных средств 2017 помогает пользователям установить: реальные доходы и затраты; объем полученных средств, источники их поступления; способность субъекта предпринимательской деятельности выполнять свои обязательства. Правила по заполнению отчета Как заполнить отчет о движении денежных средств? Основные требования к оформлению документа приведены далее: документ должен содержать показатели за два последовательных года; данные надо указывать на конец отчетного периода; суммы округляются до тысяч или миллионов рублей; цифры с отрицательным значением следует прописывать в круглых скобках; показатели в иностранной валюте необходимо переводить в рублевый денежный эквивалент; обязательна взаимоувязка показателей с отчетностью за предыдущий год. Заполнение отчета о движении денежных средств предполагает разделение притока и оттока ресурсов по различным видам деятельности. Это позволяет установить влияние конкретных операций на финансовое состояние субъекта. Образец отчета о движении денежных средств наглядно демонстрирует изменения в структуре финансовых потоков. Составление документа Порядок составления отчета о движении денежных средств предполагает использование прямого и косвенного метода. Различие между ними заключается в параметрах отраженной ситуации по проведению финансовых перемещений. На практике чаще используется косвенный метод, так как он дает возможность определить направления использования финансовых ресурсов в структуре активов и капитала. При заполнении отчета следует применять правила, установленные ПБУ 23/2011. Заполнение строк отчета Отчет о движении денежных средств, порядок заполнения отдельных его строк приведен далее: 4110 – 4119 – указывают величину поступлений от текущих операций в т.ч. выручку от реализации продукции или услуг, другие доходы; 4120 – 4129 – раскрываются платежи организации, в т.ч. указывают размер налога на прибыль и другие платежи; по строке 4100 отражают итог от проведения текущих операций; 4210 – 4229 – указывают потоки от инвестиционной деятельности, а сальдо по ней выводится по строке 4200; 4310 – 4329 – отображают поступления и отток средств от совершения финансовых операций, результат рассчитывается в строке 4300; 4400 – здесь выводят итоговое сальдо по всем сводным строкам; 4450 – 4500 – остатки по денежным средствам (сч. 50, 51, 52) на начало и конец отчетного года Строка 4490 отчет о движении денежных средств заполняется в том случае, если в компании проводились операции в иностранной валюте. Сумму НДС в отчете о движении денежных средств прописывают свернуто в строке 4119 или 4129. НДФЛ в отчете о движении денежных средств следует отображать с учетом того, с каким видом выплат связано удержание налога: например, когда речь идет зарплате – сумму НДФЛ указывают в строке 4122 вместе с зарплатой, если же налог удерживают из дохода, выплачиваемого владельцу компании – тогда его отображают в строке 4322 вместе с дивидендами. Отчет о движении денежных средств, пример заполнения и бланк, вы найдете далее. Проверка правильности заполнения отчета Финансовая отчетность не должна содержать арифметических ошибок и неточностей, только в этом случае она не вызовет претензий со стороны налоговиков. Как проверить отчет о движении денежных средств? Чаще всего для этих целей используют горизонтальный и вертикальный анализ. В процессе анализа рассматриваются показатели разных форм отчетности и их взаимосвязь. Подготовленный бланк отчета о движении денежных средств 2017 рекомендуется проверять по формуле: Сальдо денежных средств на конец года (стр. 4500) = Сальдо денежных средств на начало года (стр. 4450) + Сальдо всех потоков за год (стр. 4400) – Изменение курса валюты (стр. 4490) Анализ отчетности Анализ отчета о движении денежных средств позволяет владельцам бизнеса осуществлять контроль за финансовыми потоками организации и определять вероятность банкротства задолго до его наступления. Инвесторы и акционеры после проведения анализа документа смогут сделать выводы о ликвидности экономического субъекта и его инвестиционной привлекательности. Отчет о движении денежных средств, форма его изучается в двух аспектах: интерпретационном и коэффициентном. Анализ рекомендуется проводить ежемесячно или ежеквартально. Для более детального анализа может потребоваться информация из других финансовых отчетов. Целью интерпретационного анализа является оценка структуры и динамики входящих и исходящих потоков от ведения деятельности. Надо обращать внимание на причины их изменения. Помимо этого, можно использовать ряд коэффициентов. Более подробно об анализе отчета о движении денежных средств мы рассказывали в этой статье. Отчет о движении денежных средств: пример Денежные потоки ООО «Сладкий мир» от осуществления операционной деятельности в 2017 году: поступления составляют 70 000 тыс. руб., платежи – 64 000 тыс. руб. Сальдо денежных потоков рассчитывается как разница этих показателей (70 000 – 64 000 = 6000 тыс. руб.) и заносится в строку 4100. Поступления организации от вложения инвестиций составляют 200 тыс. руб., отток денежных средств – 320 тыс. руб. Рассчитываем итоговое сальдо (200 тыс. – 320 тыс. = −120 тыс. руб.) и заносим его в строку 4200. Поступления от совершения финансовых операций в отчетном периоде составили 4000 тыс. руб., платежи – 360 тыс. руб. Таким образом, сальдо составляет 3640 тыс. руб. (4000 тыс. – 360 тыс.). Результат надо записать в строку 4300. Составление отчета о движении денежных средств предполагает расчет сальдо денежных потоков (строка 4400). Его рассчитывают путем суммирования сальдо по всем видам операций: 6000 + (−120) + 3640 = 9520 тыс. руб. Величина денежных потоков в 2017 году по сравнению с предыдущим годом выросла на 2780 тыс. руб. (9520 – 6710) за счет увеличения потоков от операционной деятельности (а именно – выручки от реализации продукции). Источник: https://spmag.ru/articles/otchet-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv-poryadok-zapolneniya Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств 5 марта Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем Отчет о движении денежных средств (форма 4) сдается один раз в год в составе годовой бухотчетности. В нем показаны все поступления и все платежи, а также остатки денег на начало и конец периода. Представлять отчет нужно всем организациям, кроме тех, кто вправе вести упрощенный учет. Отчет о движении денежных средств (ОДДС) входит в состав бухгалтерской отчетности. Сдавать его нужно по итогам года. Отказаться от него вправе организации, которые представляют упрощенную бухотчетность: субъекты малого предпринимательства; некоммерческие организации; участники проекта «Сколково». Бесплатно получить образец учетной политики и вести бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП ОДДС — это, по сути, пояснения к строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» баланса. Он раскрывает информацию о платежах и поступлениях денег и денежных эквивалентов (например, банковских депозитов до востребования или векселей со сроком погашения до трех месяцев), а также об остатках денег на начало и конец периода. ВНИМАНИЕ. При составлении ОДДС не учитываются денежные потоки, изменяющие состав, но не общую сумму денежных средств. Это получение наличных с банковского счета, перевод с одного счета на другой и проч. Структура и содержание отчета о движении денежных средств Бланк отчета утвержден приказом Минфина от 02.07.10 № 66н. Правила составления установлены ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств». В отчете три раздела. В первом отражаются денежные потоки от текущих операций. Это выручка и платежи по обычной деятельности организации. По результатам таких операций, как правило, формируется прибыль (убыток) от продаж. Во втором отражаются денежные потоки от инвестиционных операций. К ним относится покупка и продажа транспортных средств, оборудования и проч. Еще один пример — финансовые вложения, кроме покупки денежных эквивалентов и вложений, предназначенных для перепродажи в краткосрочной перспективе. В третьем разделе показываются потоки от финансовых операций. Это вклады учредителей, поступления от выпуска акций, банковские кредиты и проч. Проверить финансовое состояние своей организации и ее контрагентов Правила и требования заполнения отчета о движении денежных средств Поступления от продажи товаров, основных средств и прочего показывают без НДС. Платежи поставщикам и подрядчикам тоже отражают без НДС. НДС и акцизы указывают отдельно, в свернутом виде, в составе денежных потоков от текущих операций. Берется весь НДС (акцизы), предъявленный покупателям, и сравнивается с суммой всего входного НДС (акцизов). Если предъявленный налог больше входного, разницу показывают по строке 4119 «Прочие поступления». Если меньше, то по строке 4129 «Прочие платежи». Выданную зарплату (включая НДФЛ) и заплаченные страховые взносы отражают по строке 4122 «В связи с оплатой труда работников». Налог на прибыль показывают отдельно по строке 4124 «Налог на прибыль организаций». Остальные налоги (кроме НДС, акцизов и НДФЛ) суммируют и отражают по специально введенной для этого строке — например, 4125 «Иные налоги и сборы». Вести учет, готовить и сдавать отчетность по налогу на прибыль и НДС Пример и порядок заполнения ОДДС По состоянию на 31 декабря предшествующего года у ООО «Русалка» значились остатки: по счету 50 «Касса» — 10 000 руб., по счету 51 «Расчетные счета» — 50 000 руб. Денежные потоки от текущих операций В отчетном году на счет «Русалки» поступила выручка от продажи товаров на сумму 1 200 000 руб.(в т. ч. НДС 20% — 200 000 руб.). Компания перечислила поставщикам 840 000 руб. (в т. ч. НДС 20% — 140 000 руб.), сделала платежи в связи с заработной платой работников на сумму 250 000 руб. и перевела 98 000 руб. налогов (в т. ч. налог на прибыль —50 000 руб.). В строках ОДДС отражено: 4110 «Поступления — всего» 1 060 тыс. руб.(1 000 + 60) в том числе: 4111 «От продажи продукции, товаров, работ и услуг» 1 000 тыс. руб.(1 200 — 200) 4119 «Прочие поступления» 60 тыс. руб. (200 — 140) 4120 «Платежи — всего» 1 048 тыс. руб.(700 + 250 + 50 + 48) в том числе: 4121 «Поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы услуги» 700 тыс. руб.(840 — 140) 4122 «В связи с оплатой труда работников» 250 тыс. руб. 4124 «Налог на прибыль организаций» 50 тыс. руб. 4125 «Иные налоги и сборы» 48 тыс. руб.(98 — 50) 4100 «Сальдо денежных потоков от текущих операций» 12 тыс. руб.(1060 — 1048) Заполнить и сдать баланс по актуальной форме Сдать бесплатно Денежные потоки от инвестиционных операций «Русалка» продала акции, выпущенные другой организацией, на сумму 500 000 руб. и выдала долгосрочный заем сторонней компании в размере 300 000 руб. В строках ОДДС отражено: 4210 «Поступления — всего» 500 тыс. руб. в том числе: 4212 «От продажи акций других организаций (долей участия)» 500 тыс. руб. 4220 «Платежи — всего» 300 тыс. руб. в том числе: 4223 «В связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам» 300 тыс. руб. 4200 «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций» 200 тыс. руб.(500 — 300) Денежные потоки от финансовых операций «Русалка» взяла в банке кредит на сумму 400 000 руб. и вернула его часть в размере 150 000 руб. В строках ОДДС отражено: 4310 «Поступления — всего» 400 тыс. руб. в том числе: 4311 «Получение кредитов и займов» 400 тыс. руб. 4320 «Платежи — всего» 150 тыс. руб. в том числе: 4323 «В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов» 150 тыс. руб. 4300 «Сальдо денежных потоков от финансовых операций» 250 тыс. руб.(400 — 150) Итоговые показатели 4400 «Сальдо денежных потоков за отчетный период» 462 тыс. руб.(12+200+250) 4450 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода» 60 тыс. руб.(10 + 50) 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» 522 тыс. руб. (462 + 60) ВАЖНО. У формы отчета о движении денежных средств меняется код ОКУД. Прежнее значение — 0710004, новое — 0710005. Изменения внесены приказом Минфина от 19.04.19 № 61н, применяются с отчетности за 2019 год. Подготовить, проверить и сдать бухгалтерскую отчетность в ИФНС через интернет Сдать бесплатно Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2019/10/15123 Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств (cash flow statement) представляет собой одну из форм бухгалтерской финансовой отчетности. Данная форма отчетности призвана раскрыть всем ее пользователям информацию о движении денежных потоков компании (кто, за что и сколько платил организации, а также кому, за что и сколько платила она). Для удобства восприятия и соблюдения логики структуры, все платежи, совершенные компанией и в пользу компании в течение отчетного периода, в рамках отчета о движении денежных средств группируются в три консолидированных денежных потока: денежный поток от операционной деятельности (cash flow from operations – CFO); денежный поток от инвестиционной деятельности (cash flow from investment – CFI); денежный поток от финансовой деятельности (cash flow from finance – CFF). Денежный поток от операционной деятельности объединяет в себе все денежные потоки, связанные с лицами, вовлеченными в цепочки создания стоимости организации. Фактически он отражает все платежи, связанные с теми доходами и расходами, которые формируют в рамках отчета о финансовых результатах операционную прибыль – выручкой, себестоимостью, коммерческими, административными и общими расходами. Примерами платежей, составляющих денежный поток от операционной деятельности, являются: оплата, полученная от покупателей за отгруженную продукцию, выполненные работы  или оказанные услуги, включая авансы; авансы, выданные поставщикам и подрядчикам; выплата заработной платы работникам; расчеты с бюджетной системой (налоги, страховые взносы и др.). Поскольку платежей, составляющих денежный поток от операционной деятельности, у крупной организации может быть чрезвычайно много, большинство компаний предпочитает рассчитывать данный денежный поток не прямым методом (путем сложения всех операционных поступлений и вычета всех операционных выплат), а косвенным. Косвенный метод расчета денежного потока от операционной деятельности базируется на следующей формуле: Чистая прибыль (из отчета о финансовых результатах)+ Неденежные расходы (амортизация, уценка внеоборотных активов)– Неденежные доходы (дооценка внеоборотных активов)– Изменение оборотных активов (за исключением денежных средств)+ Изменение краткосрочных обязательств = Денежный поток от операционной деятельности Таким образом, сущность косвенного метода расчета операционного денежного потока заключается в очистке бухгалтерской чистой прибыли от неденежного компонента и изменений оборотного капитала. При этом важно помнить, что в рамках данных расчетов изменение оборотных активов вычитается, а изменение краткосрочных обязательств прибавляется с тем знаком, с которым данное изменение произошло. То есть, к примеру, уменьшение дебиторской задолженности увеличит операционный денежный поток, а уменьшение кредиторской задолженности – уменьшит. Кроме того, на базе денежного потока от операционной деятельности также рассчитывается свободный денежный поток компании (free cash flow to firm – FCFF), который используется, к примеру, при оценке бизнеса и его финансовом моделировании. Для того, чтобы получить FCFF из операционного денежного потока, необходимо вычесть из него величину капитальных затрат организации (САРЕХ), понесенных в данном отчетном периоде. Денежный поток от инвестиционной деятельности объединяет все платежи, имеющие отношение к инвестициям компании в те или иные активы, а также к отдаче от данных инвестиций и их возврату. К инвестиционному денежному потоку относятся следующие виды платежей: приобретение/продажа основных средств и нематериальных активов; приобретение/продажа долей участия в других организациях; приобретение/продажа ценных бумаг; размещение денежных средств на депозитах; получение купонного дохода по облигациям (процентов по вкладам, дивидендов по акциям и т.д.); выдача займов другим организациям и их погашение; прочие платежи аналогичного характера. Денежный поток от финансовой деятельности включает в себя все платежи, связанные с лицами, предоставляющими компании капитал (как собственный, так и заемный). В отличие от инвестиционного денежного потока, объединяющего платежи компании как инвестора, финансовый денежный поток объединяет платежи организации как объекта инвестиций. Денежный поток от финансовой деятельности состоит из следующих платежей: выплата дивидендов акционерам; взятие кредитов и займов, а также их погашение; выплата процентов по кредитам и займам; взносы инвесторов в капитал/выход из капитала; прочие аналогичные платежи. После расчета денежных потоков от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности данные денежные потоки суммируются в изменение денежных средств за период. Данное изменение прибавляется к начальному балансу денежных средств, отраженному в бухгалтерском балансе на начало периода. Результатом данной операции является конечный баланс денежных средств, который впоследствии переходит в бухгалтерский баланс на конец периода. Таким образом, на практике отчет о движении денежных средств выглядит приблизительно так: Кроме того, отчет о движении денежных средств является связующей формой финансовой отчетности между отчетом о финансовых результатах и отчетом о финансовом положении (бухгалтерским балансом). Из отчета о финансовых результатах в отчет о движении денежных средств переходит чистая прибыль, а из отчета о движении денежных средств в бухгалтерский баланс – величина денежных средств на конец периода. Пример отчета о движении денежных средств за 2019 год, составленный ПАО «МегаФон», приведен ниже. Научиться работать с финансовой отчетностью можно на курсе «Финансовый учет и анализ» от SF Education! Ярослав Малиновский, инвестиционный аналитик в ГК «Ростех» Подписывайтесь на полезную рассылку от SF Education в  и в Telegram! Источник: https://blog.sf.education/finance-otchet-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv/ Отчет о движении денежных средств: сущность, разделы ОДДС- дополнение балансового отчета предприятия, фиксирующее убытки и прибыли. Английское название – Cash Flow Statement. Если проводить параллели с балансовым отчетом, где отражается финансовое состояние предприятия, в ОДДС разъясняются изменения, которые произошли с одним из главных элементов деятельности – денежными средствами. При этом анализ производится за определенный временной промежуток. Данные о движении капитала (наличности) компании хороши тем, что они позволяют пользователям документа оценить возможности предприятия в применении финансов и их эквивалентов. Кроме этого, в отчете о движении капитала есть информация, позволяющая оценить финансовую гибкость – способность предприятия генерировать (зарабатывать) необходимый объем средств, чтобы в дальнейшем оперативно реагировать на форс-мажорные обстоятельства и своевременно справляться с имеющимися обязательствами. К примеру, грамотная оценка финансовой гибкости позволяет предусмотреть неожиданное снижение спроса, изменение конъюнктуры рынка и так далее. При этом чем большие денежные потоки проходят через предприятие, тем больше шансов у компании выдержать неблагополучные изменения в экономике. Сам ОДДС состоит из нескольких подразделов: – операционная деятельность. Здесь раскрывается суть денежных потоков, которые являются основной прибылью предприятия; – инвестиционная деятельность – группа расходов на ресурсы организации, необходимые для генерации будущей прибыли; – финансовая деятельность – группа финансовых потоков, связанных с созданием капитала предприятия. Отчет об операционной деятельности часто составляется по одному из двух вариантов: – посредством прямого метода, при котором исследуются основные типы валовых выплат и поступлений. В итоге отчет об убытках и прибылях формируется на базе кассового метода; – посредством косвенного метода. В данном случае расходы (убыток) или доход предприятия корректируются на базе результатов проведенных сделок нефинансового характера, а также корректировок (внесения изменений) в обязательства и активы компании. Отчет о движении денежных потоков: показатели При составлении ОДДС основное внимание уделяется трем составляющим: 1. Операционной деятельности. Общий поток кэш флоу – один из главных параметров достаточного объема наличности в предприятии, поступающей от ведения деятельности. В данном разделе изучается, достаточно ли в компании средств, необходимых для решения операционных задач, осуществления выплат дивидендов, погашения займов и так далее. Данные об определенных элементах движения капитала в сфере операционной деятельности в комплексе с другой информацией позволяют прогнозировать будущие потоки кэш флоу, получаемые от операционной деятельности. Такой вид кэш флоу непосредственно связан с основной работой компании, а сами потоки – результат сделок, входящих в определение убытка или прибыльности. К основным примерам потока капитала от операционной сферы можно отнести поступления от совершения платежей поставщика за предоставленные услуги (товары) и от предоставления услуг (товаров), выплаты поставщикам и работникам, поступления и платежи, поступающие от страховых компаний, возвраты или выплаты налога на доход, финансовые поступления по заключаемым договорам и так далее. Ряд операций, к примеру, продажа техники, может стать причиной появления убытка или дополнительного дохода. При этом движение капитала классифицируется, как потоки, полученные от инвестиций в различные виды активов. С другой стороны, денежные платежи, реализуемые для изготовления материальных ценностей или сдачи активов в аренду, будут классифицироваться в качестве основных средств, полученных от операционных мероприятий. Организация может обладать ценными бумагами или кредитами, применяемыми для торговых или коммерческих задач. В такой ситуации их приравнивают к запасам, купленным для дальнейшей перепродажи. Вот почему движение капитала, возникающее от продажи или покупки активов, классифицируется с позиции операционной деятельности. 2. Инвестиционной деятельности. Особое внимание в ОДДС уделяется инвестиционной работе компании. По данному разделу можно оценить реальные расходы на покупку ресурсов, необходимых для генерации будущих потоков и доходов предпринимателя. Состав – платежи и поступления средств, имеющих отношение к долговым (долевым) инструментам, кредитам и авансовым платежам другим компаниям, расходам, связанным с покупкой основных средств, финансовым поступлениям (выплатам) по форвардным контрактам, фьючерсам, своп договорам, опционам и так далее. В случае когда договор отражается в виде хеджирования, то поток по данному контракту классифицируется аналогично хеджируемой позиции. 3. Финансовой деятельности. Здесь приводятся данные о перемещении капитала, имеющего связь с работой предприятия в финансовой сфере. Такие данные наиболее полезны для инвесторов. К основным примерам финансовой деятельности можно отнести – поступления капитала от эмиссии ценных бумаг (к примеру, акций и других долевых активов, долговых бумаг – векселей, закладных и облигаций, получения займов), затраты на покупку своих акций, платежи, направленные на покрытие собственного долга, платежи дивидендов и так далее. Источник: https://utmagazine.ru/posts/13981-otchet-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/757-chto-takoe-dds Составление отчета о движении денежных средств (ОДДС) Составление отчета о движении денежных средств (ОДДС) Отчет о движении денежных средств – один из самых популярных отчетов среди руководителей и собственников компаний. Именно по нему они с легкостью отслеживают все движения денег «в природе»: сколько от кого получили, кому и за что заплатили. По сути, это единственный инструмент, при помощи которого собственники бизнеса находят ответ на свой вопрос: почему при наличии прибыли в налоговой отчетности в кассе и на счетах компании денег нет. Заполнение формы отчета может происходить как в специальной программе, так и в старом добром Excel – суть его от этого не меняется. И в том, и в другом случае по содержанию отчета можно судить, насколько сбалансированно работает бизнес. Также для компаний на общей системе налогообложения специализированная форма отчета входит во внушительный комплект годовой бухгалтерской отчетности для предоставления в налоговые органы. Она показывает все «притоки» и «оттоки» финансов, а также фиксирует остаток денежных средств на начало и конец периода. Структура отчета ОДДС Структура отчета ОДДС Отчет о движении денежных средств включает в себя несколько разделов. Для лучшего понимания ситуации с финансами в компании в структуре отчета все денежные потоки распределены по видам деятельности: Операционная Инвестиционная Финансовая Операционная деятельность Операционная деятельность Раздел «Операционная деятельность» служит для отражения денежного потока от основной деятельности организации. Данная сумма является ключевой и показывает, насколько компания готова генерировать денежный поток для поддержания текущей деятельности, покрытия кредитов и своего развития. Формирование денежного потока от операционной деятельности включает в себя: приток денежных средств от продаж; дивиденды от акций других организаций; отток денежных средств по платежам основным поставщикам; выплаты сотрудникам; налоги; платежи прочим контрагентам для осуществления операционной деятельности. Инвестиционная деятельность Инвестиционная деятельность В части поступления/выбытия денег от инвестиционной деятельности отображаются данные о финансовой массе, которую компания инвестирует в ресурсы, а они в свою очередь в состоянии формировать денежные потоки в дальнейшем. Здесь, как правило, отображаются: операции с недвижимостью и оборудованием (покупка, продажа, установка, демонтаж); приобретение лицензий; вложения в НИОКР. Нажмите, чтобы узнать больше об услуге аутсорсинга управленческого учёта Финансовая деятельность Финансовая деятельность В ее составе чаще всего приводятся потоки финансов, меняющие состав капитала и заемных средств. Эти данные обеспечивают возможность специалистам по отчетности спрогнозировать будущие требования кредиторов. Прямой и косвенный методы формирования отчета о движении денежных средств Прямой и косвенный методы формирования отчета о движении денежных средств Раздел операционной деятельности ОДДС может быть составлен двумя методами: Прямой метод Прямой метод При прямом методе данный раздел отчета формируется путем разнесения движений денежных средств по статьям поступлений и выплат. Отчет представляет конкретные денежные потоки, которые формируют итоговый операционный поток. В состав доходной части потока включаются поступления от контрагентов по текущей деятельности компании. При этом в каждой фирме состав статей может различаться с учетом специфики и иметь разные пропорции по распределению между статьями. В состав расходной части включаются: Оплата поставщикам за сырье, товары, услуги и прочие платежи производственного типа; Оплата работы сотрудников компании; Административные выплаты, которые могут включать также платежи по обеспечению бизнес-процессов компании (последние можно выделять в отдельный раздел / строку); Налоги и сборы, которые компания оплачивает в результате своей деятельности. Косвенный метод Косвенный метод Операционный денежный поток рассчитывается на основании отчета по финансовому результату с учетом неденежных поправок. Данный метод показывает, как связаны денежные потоки с финансовыми показателями фирмы. Основные виды неденежных поправок: Амортизация; Изменения балансовой стоимости внеоборотных активов; Изменение краткосрочной кредиторской и дебиторской задолженности; Изменение оборотных активов (запасов и материалов). Как заполнить отчет о движении денежных средств? Как заполнить отчет о движении денежных средств? Финансовый отчет о движении денежных средств содержит все приходы и расходы средств компании за период. ДДС показывает, сколько денег компания получила и сколько заплатила, сколько у нее было и сколько осталось. В него заносят каждую операцию – приход или расход, отмечают, кому заплатили и откуда получили деньги, делят движения средств по категориям. Даже в небольшом бизнесе счет операций может идти на сотни. И каждая из этих операций может кардинально изменить положение бизнеса. ДДС предупредит предпринимателя, если что-то пойдет не так. Вот почему порядок формирования отчета имеет принципиальное значение. Клиентам, которые передали бухгалтерию своей компании на аутсорсинг в 1C-WiseAdvice, предлагается уникальная возможность всегда иметь под рукой удобный и наглядный отчет о движении денежных средств. Для этого достаточно подключить онлайн-сервис «Управленка». В нем автоматически синхронизируются все платежи и справочники (организации, контрагенты, расчетные счета и кассы). Все платежи удобно распределяются по статьям затрат и проектам. Пользоваться сервисом намного удобнее, чем вести учет денежных потоков вручную при помощи Excel или просить штатного главбуха подготовить и пояснить цифры в ОДДС, который сдается вместе с годовой бухгалтерской отчетностью. Формирование отчета о движении денежных средств в сервисе «Управленка» происходит прямым методом, поэтому каждую операцию необходимо отнести на соответствующую статью. Статьи ДДС с признаком операционной деятельности помогают выделить среди денежных операций те, которые относятся к реальной работе бизнеса. #Несколько советов для корректного формирования ОДДС Учитывайте все источники денег: от счета в банке до заначки в сейфе. Данные по ДДС разделяйте на три вида деятельности. Желательно отделить дополнительные инвестиционные расходы, которые никак не характеризуют качество работы бизнеса, от основной операционной деятельности. Для этого заводятся статьи операций по трем видам деятельности: операционная, финансовая, инвестиционная. Сверяйте данные в отчете с реальным положением хотя бы раз в месяц. Так вы исправите ошибки учета или найдете злоупотребления сотрудников. Анализ отчета о движении денежных средств
  26. Составление отчета о движении денежных средств (ОДДС)
  27. Составление отчета о движении денежных средств (ОДДС)
  28. Составление отчета о движении денежных средств (ОДДС)
  29. Составление отчета о движении денежных средств (ОДДС)
  30. Структура отчета ОДДС
  31. Отчет о движении денежных средств: порядок заполнения
  32. Характеристика отчета
  33. Какую информацию можно получить из отчета?
  34. Правила по заполнению отчета
  35. Составление документа
  36. Заполнение строк отчета
  37. Проверка правильности заполнения отчета
  38. Анализ отчетности
  39. Отчет о движении денежных средств: пример
  40. Отчет о движении денежных средств
  41. Структура и содержание отчета о движении денежных средств
  42. Правила и требования заполнения отчета о движении денежных средств
  43. Пример и порядок заполнения ОДДС
  44. Денежные потоки от текущих операций
  45. Денежные потоки от инвестиционных операций
  46. Денежные потоки от финансовых операций
  47. Итоговые показатели
  48. Отчет о движении денежных средств
  49. Примерами платежей, составляющих денежный поток от операционной деятельности, являются:
  50. Косвенный метод расчета денежного потока от операционной деятельности базируется на следующей формуле:
  51. К инвестиционному денежному потоку относятся следующие виды платежей:
  52. Денежный поток от финансовой деятельности состоит из следующих платежей:
  53. Отчет о движении денежных средств: сущность, разделы
  54. Отчет о движении денежных потоков: показатели
  55. Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/757-chto-takoe-dds Составление отчета о движении денежных средств (ОДДС) Составление отчета о движении денежных средств (ОДДС) Отчет о движении денежных средств – один из самых популярных отчетов среди руководителей и собственников компаний. Именно по нему они с легкостью отслеживают все движения денег «в природе»: сколько от кого получили, кому и за что заплатили. По сути, это единственный инструмент, при помощи которого собственники бизнеса находят ответ на свой вопрос: почему при наличии прибыли в налоговой отчетности в кассе и на счетах компании денег нет. Заполнение формы отчета может происходить как в специальной программе, так и в старом добром Excel – суть его от этого не меняется. И в том, и в другом случае по содержанию отчета можно судить, насколько сбалансированно работает бизнес. Также для компаний на общей системе налогообложения специализированная форма отчета входит во внушительный комплект годовой бухгалтерской отчетности для предоставления в налоговые органы. Она показывает все «притоки» и «оттоки» финансов, а также фиксирует остаток денежных средств на начало и конец периода. Структура отчета ОДДС Структура отчета ОДДС Отчет о движении денежных средств включает в себя несколько разделов. Для лучшего понимания ситуации с финансами в компании в структуре отчета все денежные потоки распределены по видам деятельности: Операционная Инвестиционная Финансовая Операционная деятельность Операционная деятельность Раздел «Операционная деятельность» служит для отражения денежного потока от основной деятельности организации. Данная сумма является ключевой и показывает, насколько компания готова генерировать денежный поток для поддержания текущей деятельности, покрытия кредитов и своего развития. Формирование денежного потока от операционной деятельности включает в себя: приток денежных средств от продаж; дивиденды от акций других организаций; отток денежных средств по платежам основным поставщикам; выплаты сотрудникам; налоги; платежи прочим контрагентам для осуществления операционной деятельности. Инвестиционная деятельность Инвестиционная деятельность В части поступления/выбытия денег от инвестиционной деятельности отображаются данные о финансовой массе, которую компания инвестирует в ресурсы, а они в свою очередь в состоянии формировать денежные потоки в дальнейшем. Здесь, как правило, отображаются: операции с недвижимостью и оборудованием (покупка, продажа, установка, демонтаж); приобретение лицензий; вложения в НИОКР. Нажмите, чтобы узнать больше об услуге аутсорсинга управленческого учёта Финансовая деятельность Финансовая деятельность В ее составе чаще всего приводятся потоки финансов, меняющие состав капитала и заемных средств. Эти данные обеспечивают возможность специалистам по отчетности спрогнозировать будущие требования кредиторов. Прямой и косвенный методы формирования отчета о движении денежных средств Прямой и косвенный методы формирования отчета о движении денежных средств Раздел операционной деятельности ОДДС может быть составлен двумя методами: Прямой метод Прямой метод При прямом методе данный раздел отчета формируется путем разнесения движений денежных средств по статьям поступлений и выплат. Отчет представляет конкретные денежные потоки, которые формируют итоговый операционный поток. В состав доходной части потока включаются поступления от контрагентов по текущей деятельности компании. При этом в каждой фирме состав статей может различаться с учетом специфики и иметь разные пропорции по распределению между статьями. В состав расходной части включаются: Оплата поставщикам за сырье, товары, услуги и прочие платежи производственного типа; Оплата работы сотрудников компании; Административные выплаты, которые могут включать также платежи по обеспечению бизнес-процессов компании (последние можно выделять в отдельный раздел / строку); Налоги и сборы, которые компания оплачивает в результате своей деятельности. Косвенный метод Косвенный метод Операционный денежный поток рассчитывается на основании отчета по финансовому результату с учетом неденежных поправок. Данный метод показывает, как связаны денежные потоки с финансовыми показателями фирмы. Основные виды неденежных поправок: Амортизация; Изменения балансовой стоимости внеоборотных активов; Изменение краткосрочной кредиторской и дебиторской задолженности; Изменение оборотных активов (запасов и материалов). Как заполнить отчет о движении денежных средств? Как заполнить отчет о движении денежных средств? Финансовый отчет о движении денежных средств содержит все приходы и расходы средств компании за период. ДДС показывает, сколько денег компания получила и сколько заплатила, сколько у нее было и сколько осталось. В него заносят каждую операцию – приход или расход, отмечают, кому заплатили и откуда получили деньги, делят движения средств по категориям. Даже в небольшом бизнесе счет операций может идти на сотни. И каждая из этих операций может кардинально изменить положение бизнеса. ДДС предупредит предпринимателя, если что-то пойдет не так. Вот почему порядок формирования отчета имеет принципиальное значение. Клиентам, которые передали бухгалтерию своей компании на аутсорсинг в 1C-WiseAdvice, предлагается уникальная возможность всегда иметь под рукой удобный и наглядный отчет о движении денежных средств. Для этого достаточно подключить онлайн-сервис «Управленка». В нем автоматически синхронизируются все платежи и справочники (организации, контрагенты, расчетные счета и кассы). Все платежи удобно распределяются по статьям затрат и проектам. Пользоваться сервисом намного удобнее, чем вести учет денежных потоков вручную при помощи Excel или просить штатного главбуха подготовить и пояснить цифры в ОДДС, который сдается вместе с годовой бухгалтерской отчетностью. Формирование отчета о движении денежных средств в сервисе «Управленка» происходит прямым методом, поэтому каждую операцию необходимо отнести на соответствующую статью. Статьи ДДС с признаком операционной деятельности помогают выделить среди денежных операций те, которые относятся к реальной работе бизнеса. #Несколько советов для корректного формирования ОДДС Учитывайте все источники денег: от счета в банке до заначки в сейфе. Данные по ДДС разделяйте на три вида деятельности. Желательно отделить дополнительные инвестиционные расходы, которые никак не характеризуют качество работы бизнеса, от основной операционной деятельности. Для этого заводятся статьи операций по трем видам деятельности: операционная, финансовая, инвестиционная. Сверяйте данные в отчете с реальным положением хотя бы раз в месяц. Так вы исправите ошибки учета или найдете злоупотребления сотрудников. Анализ отчета о движении денежных средств
  56. Составление отчета о движении денежных средств (ОДДС)
  57. Составление отчета о движении денежных средств (ОДДС)
  58. Структура отчета ОДДС
  59. Структура отчета ОДДС
  60. Операционная деятельность
  61. Операционная деятельность
  62. Инвестиционная деятельность
  63. Инвестиционная деятельность
  64. Финансовая деятельность
  65. Финансовая деятельность
  66. Прямой и косвенный методы формирования отчета о движении денежных средств
  67. Прямой и косвенный методы формирования отчета о движении денежных средств
  68. Прямой метод
  69. Прямой метод
  70. Косвенный метод
  71. Косвенный метод
  72. Как заполнить отчет о движении денежных средств?
  73. Как заполнить отчет о движении денежных средств?
  74. Анализ отчета о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств: порядок заполнения

Отчет о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств

В состав годовой отчетности входит отчет о движении денежных средств. В данном документе содержится важная финансовая информация, поэтому к его заполнению необходимо отнестись очень ответственно. Как составить отчет о движении денежных средств? Какие организации должны подавать его в ФНС? Как проанализировать отчет? Ответы на эти и другие вопросы можно найти в статье.

Характеристика отчета

Отчет о движении денежных средств (форма 4) содержит общие сведения о денежных потоках организации. Документ составляется за календарный год.

Кто сдает отчет о движении денежных средств? Составлять и предоставлять документ в контролирующий орган обязаны все компании, ведущие бухучет. Исключение составляют НКО, субъекты малого бизнеса, участники проекта «Сколково».

Отчет о движении денежных средств скачать можно в конце этой статьи.

Какую информацию можно получить из отчета?

Информация, содержащаяся в документе, наглядно отображает финансовую прибыль. Она необходима как руководству компании, так и внешним пользователям. Отчет о движении денежных средств характеризует состояние денежных потоков по различным операциям. Он отражает все поступления экономического субъекта и их источники.

После тщательного изучения отчета можно определить ликвидность и кредитоспособность фирмы. Отчет о движении денежных средств 2017 помогает пользователям установить:

  • реальные доходы и затраты;
  • объем полученных средств, источники их поступления;
  • способность субъекта предпринимательской деятельности выполнять свои обязательства.

Правила по заполнению отчета

Как заполнить отчет о движении денежных средств? Основные требования к оформлению документа приведены далее:

  • документ должен содержать показатели за два последовательных года;
  • данные надо указывать на конец отчетного периода;
  • суммы округляются до тысяч или миллионов рублей;
  • цифры с отрицательным значением следует прописывать в круглых скобках;
  • показатели в иностранной валюте необходимо переводить в рублевый денежный эквивалент;
  • обязательна взаимоувязка показателей с отчетностью за предыдущий год.

Заполнение отчета о движении денежных средств предполагает разделение притока и оттока ресурсов по различным видам деятельности. Это позволяет установить влияние конкретных операций на финансовое состояние субъекта. Образец отчета о движении денежных средств наглядно демонстрирует изменения в структуре финансовых потоков.

Составление документа

Порядок составления отчета о движении денежных средств предполагает использование прямого и косвенного метода. Различие между ними заключается в параметрах отраженной ситуации по проведению финансовых перемещений. На практике чаще используется косвенный метод, так как он дает возможность определить направления использования финансовых ресурсов в структуре активов и капитала.

При заполнении отчета следует применять правила, установленные ПБУ 23/2011.

Заполнение строк отчета

Отчет о движении денежных средств, порядок заполнения отдельных его строк приведен далее:

  • 4110 – 4119 – указывают величину поступлений от текущих операций в т.ч. выручку от реализации продукции или услуг, другие доходы;
  • 4120 – 4129 – раскрываются платежи организации, в т.ч. указывают размер налога на прибыль и другие платежи; по строке 4100 отражают итог от проведения текущих операций;
  • 4210 – 4229 – указывают потоки от инвестиционной деятельности, а сальдо по ней выводится по строке 4200;
  • 4310 – 4329 – отображают поступления и отток средств от совершения финансовых операций, результат рассчитывается в строке 4300;
  • 4400 – здесь выводят итоговое сальдо по всем сводным строкам;
  • 4450 – 4500 – остатки по денежным средствам (сч. 50, 51, 52) на начало и конец отчетного года

Строка 4490 отчет о движении денежных средств заполняется в том случае, если в компании проводились операции в иностранной валюте. Сумму НДС в отчете о движении денежных средств прописывают свернуто в строке 4119 или 4129.

НДФЛ в отчете о движении денежных средств следует отображать с учетом того, с каким видом выплат связано удержание налога: например, когда речь идет зарплате – сумму НДФЛ указывают в строке 4122 вместе с зарплатой, если же налог удерживают из дохода, выплачиваемого владельцу компании – тогда его отображают в строке 4322 вместе с дивидендами.

Отчет о движении денежных средств, пример заполнения и бланк, вы найдете далее.

Проверка правильности заполнения отчета

Финансовая отчетность не должна содержать арифметических ошибок и неточностей, только в этом случае она не вызовет претензий со стороны налоговиков. Как проверить отчет о движении денежных средств? Чаще всего для этих целей используют горизонтальный и вертикальный анализ. В процессе анализа рассматриваются показатели разных форм отчетности и их взаимосвязь.

Подготовленный бланк отчета о движении денежных средств 2017 рекомендуется проверять по формуле:

Сальдо денежных средств на конец года (стр. 4500) = Сальдо денежных средств на начало года (стр. 4450) + Сальдо всех потоков за год (стр. 4400) – Изменение курса валюты (стр. 4490)

Анализ отчетности

Анализ отчета о движении денежных средств позволяет владельцам бизнеса осуществлять контроль за финансовыми потоками организации и определять вероятность банкротства задолго до его наступления. Инвесторы и акционеры после проведения анализа документа смогут сделать выводы о ликвидности экономического субъекта и его инвестиционной привлекательности.

Отчет о движении денежных средств, форма его изучается в двух аспектах: интерпретационном и коэффициентном. Анализ рекомендуется проводить ежемесячно или ежеквартально. Для более детального анализа может потребоваться информация из других финансовых отчетов.

Целью интерпретационного анализа является оценка структуры и динамики входящих и исходящих потоков от ведения деятельности. Надо обращать внимание на причины их изменения. Помимо этого, можно использовать ряд коэффициентов.

Более подробно об анализе отчета о движении денежных средств мы рассказывали в этой статье.

Отчет о движении денежных средств: пример

Денежные потоки ООО «Сладкий мир» от осуществления операционной деятельности в 2017 году: поступления составляют 70 000 тыс. руб., платежи – 64 000 тыс. руб. Сальдо денежных потоков рассчитывается как разница этих показателей (70 000 – 64 000 = 6000 тыс. руб.) и заносится в строку 4100.

Поступления организации от вложения инвестиций составляют 200 тыс. руб., отток денежных средств – 320 тыс. руб. Рассчитываем итоговое сальдо (200 тыс. – 320 тыс. = −120 тыс. руб.) и заносим его в строку 4200.

Поступления от совершения финансовых операций в отчетном периоде составили 4000 тыс. руб., платежи – 360 тыс. руб. Таким образом, сальдо составляет 3640 тыс. руб. (4000 тыс. – 360 тыс.). Результат надо записать в строку 4300.

Составление отчета о движении денежных средств предполагает расчет сальдо денежных потоков (строка 4400). Его рассчитывают путем суммирования сальдо по всем видам операций:

6000 + (−120) + 3640 = 9520 тыс. руб.

Величина денежных потоков в 2017 году по сравнению с предыдущим годом выросла на 2780 тыс. руб. (9520 – 6710) за счет увеличения потоков от операционной деятельности (а именно – выручки от реализации продукции).

Источник: https://spmag.ru/articles/otchet-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv-poryadok-zapolneniya

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств

5 марта Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

Отчет о движении денежных средств (форма 4) сдается один раз в год в составе годовой бухотчетности. В нем показаны все поступления и все платежи, а также остатки денег на начало и конец периода. Представлять отчет нужно всем организациям, кроме тех, кто вправе вести упрощенный учет.

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) входит в состав бухгалтерской отчетности. Сдавать его нужно по итогам года. Отказаться от него вправе организации, которые представляют упрощенную бухотчетность:

  • субъекты малого предпринимательства;
  • некоммерческие организации;
  • участники проекта «Сколково».

Бесплатно получить образец учетной политики и вести бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП

ОДДС — это, по сути, пояснения к строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» баланса. Он раскрывает информацию о платежах и поступлениях денег и денежных эквивалентов (например, банковских депозитов до востребования или векселей со сроком погашения до трех месяцев), а также об остатках денег на начало и конец периода.

ВНИМАНИЕ. При составлении ОДДС не учитываются денежные потоки, изменяющие состав, но не общую сумму денежных средств. Это получение наличных с банковского счета, перевод с одного счета на другой и проч.

Структура и содержание отчета о движении денежных средств

Бланк отчета утвержден приказом Минфина от 02.07.10 № 66н. Правила составления установлены ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств».

В отчете три раздела.

В первом отражаются денежные потоки от текущих операций. Это выручка и платежи по обычной деятельности организации. По результатам таких операций, как правило, формируется прибыль (убыток) от продаж.

Во втором отражаются денежные потоки от инвестиционных операций. К ним относится покупка и продажа транспортных средств, оборудования и проч. Еще один пример — финансовые вложения, кроме покупки денежных эквивалентов и вложений, предназначенных для перепродажи в краткосрочной перспективе.

В третьем разделе показываются потоки от финансовых операций. Это вклады учредителей, поступления от выпуска акций, банковские кредиты и проч.

Проверить финансовое состояние своей организации и ее контрагентов

Правила и требования заполнения отчета о движении денежных средств

  1. Поступления от продажи товаров, основных средств и прочего показывают без НДС. Платежи поставщикам и подрядчикам тоже отражают без НДС.
  2. НДС и акцизы указывают отдельно, в свернутом виде, в составе денежных потоков от текущих операций.

    Берется весь НДС (акцизы), предъявленный покупателям, и сравнивается с суммой всего входного НДС (акцизов). Если предъявленный налог больше входного, разницу показывают по строке 4119 «Прочие поступления». Если меньше, то по строке 4129 «Прочие платежи».

  3. Выданную зарплату (включая НДФЛ) и заплаченные страховые взносы отражают по строке 4122 «В связи с оплатой труда работников».
  4. Налог на прибыль показывают отдельно по строке 4124 «Налог на прибыль организаций».

    Остальные налоги (кроме НДС, акцизов и НДФЛ) суммируют и отражают по специально введенной для этого строке — например, 4125 «Иные налоги и сборы».

Вести учет, готовить и сдавать отчетность по налогу на прибыль и НДС

Пример и порядок заполнения ОДДС

По состоянию на 31 декабря предшествующего года у ООО «Русалка» значились остатки: по счету 50 «Касса» — 10 000 руб., по счету 51 «Расчетные счета» — 50 000 руб.

Денежные потоки от текущих операций

В отчетном году на счет «Русалки» поступила выручка от продажи товаров на сумму 1 200 000 руб.(в т. ч. НДС 20% — 200 000 руб.). Компания перечислила поставщикам 840 000 руб. (в т. ч. НДС 20% — 140 000 руб.), сделала платежи в связи с заработной платой работников на сумму 250 000 руб. и перевела 98 000 руб. налогов (в т. ч. налог на прибыль —50 000 руб.).

В строках ОДДС отражено:

  • 4110 «Поступления — всего» 1 060 тыс. руб.(1 000 + 60)

в том числе:

  • 4111 «От продажи продукции, товаров, работ и услуг» 1 000 тыс. руб.(1 200 — 200)
  • 4119 «Прочие поступления» 60 тыс. руб. (200 — 140)
  • 4120 «Платежи — всего» 1 048 тыс. руб.(700 + 250 + 50 + 48)

в том числе:

  • 4121 «Поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы услуги» 700 тыс. руб.(840 — 140)
  • 4122 «В связи с оплатой труда работников» 250 тыс. руб.
  • 4124 «Налог на прибыль организаций» 50 тыс. руб.
  • 4125 «Иные налоги и сборы» 48 тыс. руб.(98 — 50)
  • 4100 «Сальдо денежных потоков от текущих операций» 12 тыс. руб.(1060 — 1048)

Заполнить и сдать баланс по актуальной форме Сдать бесплатно

Денежные потоки от инвестиционных операций

«Русалка» продала акции, выпущенные другой организацией, на сумму 500 000 руб. и выдала долгосрочный заем сторонней компании в размере 300 000 руб.

В строках ОДДС отражено:

  • 4210 «Поступления — всего» 500 тыс. руб.

в том числе:

  • 4212 «От продажи акций других организаций (долей участия)» 500 тыс. руб.
  • 4220 «Платежи — всего» 300 тыс. руб.

в том числе:

  • 4223 «В связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам» 300 тыс. руб.
  • 4200 «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций» 200 тыс. руб.(500 — 300)

Денежные потоки от финансовых операций

«Русалка» взяла в банке кредит на сумму 400 000 руб. и вернула его часть в размере 150 000 руб.

В строках ОДДС отражено:

  • 4310 «Поступления — всего» 400 тыс. руб.

в том числе:

  • 4311 «Получение кредитов и займов» 400 тыс. руб.
  • 4320 «Платежи — всего» 150 тыс. руб.

в том числе:

  • 4323 «В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов» 150 тыс. руб.
  • 4300 «Сальдо денежных потоков от финансовых операций» 250 тыс. руб.(400 — 150)

Итоговые показатели

  • 4400 «Сальдо денежных потоков за отчетный период» 462 тыс. руб.(12+200+250)
  • 4450 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода» 60 тыс. руб.(10 + 50)
  • 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» 522 тыс. руб. (462 + 60)

ВАЖНО. У формы отчета о движении денежных средств меняется код ОКУД. Прежнее значение — 0710004, новое — 0710005.

Изменения внесены приказом Минфина от 19.04.19 № 61н, применяются с отчетности за 2019 год.

Подготовить, проверить и сдать бухгалтерскую отчетность в ИФНС через интернет Сдать бесплатно

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2019/10/15123

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств (cash flow statement) представляет собой одну из форм бухгалтерской финансовой отчетности. Данная форма отчетности призвана раскрыть всем ее пользователям информацию о движении денежных потоков компании (кто, за что и сколько платил организации, а также кому, за что и сколько платила она).

Для удобства восприятия и соблюдения логики структуры, все платежи, совершенные компанией и в пользу компании в течение отчетного периода, в рамках отчета о движении денежных средств группируются в три консолидированных денежных потока:

  • денежный поток от операционной деятельности (cash flow from operations – CFO);
  • денежный поток от инвестиционной деятельности (cash flow from investment – CFI);
  • денежный поток от финансовой деятельности (cash flow from finance – CFF).

Денежный поток от операционной деятельности объединяет в себе все денежные потоки, связанные с лицами, вовлеченными в цепочки создания стоимости организации.

Фактически он отражает все платежи, связанные с теми доходами и расходами, которые формируют в рамках отчета о финансовых результатах операционную прибыль – выручкой, себестоимостью, коммерческими, административными и общими расходами.

Примерами платежей, составляющих денежный поток от операционной деятельности, являются:

  • оплата, полученная от покупателей за отгруженную продукцию, выполненные работы  или оказанные услуги, включая авансы;
  • авансы, выданные поставщикам и подрядчикам;
  • выплата заработной платы работникам;
  • расчеты с бюджетной системой (налоги, страховые взносы и др.).

Поскольку платежей, составляющих денежный поток от операционной деятельности, у крупной организации может быть чрезвычайно много, большинство компаний предпочитает рассчитывать данный денежный поток не прямым методом (путем сложения всех операционных поступлений и вычета всех операционных выплат), а косвенным.

Косвенный метод расчета денежного потока от операционной деятельности базируется на следующей формуле:

Чистая прибыль (из отчета о финансовых результатах)+ Неденежные расходы (амортизация, уценка внеоборотных активов)– Неденежные доходы (дооценка внеоборотных активов)– Изменение оборотных активов (за исключением денежных средств)+ Изменение краткосрочных обязательств

= Денежный поток от операционной деятельности

Таким образом, сущность косвенного метода расчета операционного денежного потока заключается в очистке бухгалтерской чистой прибыли от неденежного компонента и изменений оборотного капитала.

При этом важно помнить, что в рамках данных расчетов изменение оборотных активов вычитается, а изменение краткосрочных обязательств прибавляется с тем знаком, с которым данное изменение произошло.

То есть, к примеру, уменьшение дебиторской задолженности увеличит операционный денежный поток, а уменьшение кредиторской задолженности – уменьшит.

Кроме того, на базе денежного потока от операционной деятельности также рассчитывается свободный денежный поток компании (free cash flow to firm – FCFF), который используется, к примеру, при оценке бизнеса и его финансовом моделировании. Для того, чтобы получить FCFF из операционного денежного потока, необходимо вычесть из него величину капитальных затрат организации (САРЕХ), понесенных в данном отчетном периоде.

Денежный поток от инвестиционной деятельности объединяет все платежи, имеющие отношение к инвестициям компании в те или иные активы, а также к отдаче от данных инвестиций и их возврату.

К инвестиционному денежному потоку относятся следующие виды платежей:

  • приобретение/продажа основных средств и нематериальных активов;
  • приобретение/продажа долей участия в других организациях;
  • приобретение/продажа ценных бумаг;
  • размещение денежных средств на депозитах;
  • получение купонного дохода по облигациям (процентов по вкладам, дивидендов по акциям и т.д.);
  • выдача займов другим организациям и их погашение;
  • прочие платежи аналогичного характера.

Денежный поток от финансовой деятельности включает в себя все платежи, связанные с лицами, предоставляющими компании капитал (как собственный, так и заемный).

В отличие от инвестиционного денежного потока, объединяющего платежи компании как инвестора, финансовый денежный поток объединяет платежи организации как объекта инвестиций.

Денежный поток от финансовой деятельности состоит из следующих платежей:

  • выплата дивидендов акционерам;
  • взятие кредитов и займов, а также их погашение;
  • выплата процентов по кредитам и займам;
  • взносы инвесторов в капитал/выход из капитала;
  • прочие аналогичные платежи.

После расчета денежных потоков от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности данные денежные потоки суммируются в изменение денежных средств за период. Данное изменение прибавляется к начальному балансу денежных средств, отраженному в бухгалтерском балансе на начало периода.

Результатом данной операции является конечный баланс денежных средств, который впоследствии переходит в бухгалтерский баланс на конец периода.

Таким образом, на практике отчет о движении денежных средств выглядит приблизительно так:

Кроме того, отчет о движении денежных средств является связующей формой финансовой отчетности между отчетом о финансовых результатах и отчетом о финансовом положении (бухгалтерским балансом).

Из отчета о финансовых результатах в отчет о движении денежных средств переходит чистая прибыль, а из отчета о движении денежных средств в бухгалтерский баланс – величина денежных средств на конец периода.

Пример отчета о движении денежных средств за 2019 год, составленный ПАО «МегаФон», приведен ниже.

Научиться работать с финансовой отчетностью можно на курсе «Финансовый учет и анализ» от SF Education!

Ярослав Малиновский, инвестиционный аналитик в ГК «Ростех»

Подписывайтесь на полезную рассылку от SF Education в  и в Telegram!

Источник: https://blog.sf.education/finance-otchet-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv/

Отчет о движении денежных средств: сущность, разделы

ОДДС- дополнение балансового отчета предприятия, фиксирующее убытки и прибыли. Английское название – Cash Flow Statement.

Если проводить параллели с балансовым отчетом, где отражается финансовое состояние предприятия, в ОДДС разъясняются изменения, которые произошли с одним из главных элементов деятельности – денежными средствами. При этом анализ производится за определенный временной промежуток.

Данные о движении капитала (наличности) компании хороши тем, что они позволяют пользователям документа оценить возможности предприятия в применении финансов и их эквивалентов.

Кроме этого, в отчете о движении капитала есть информация, позволяющая оценить финансовую гибкость – способность предприятия генерировать (зарабатывать) необходимый объем средств, чтобы в дальнейшем оперативно реагировать на форс-мажорные обстоятельства и своевременно справляться с имеющимися обязательствами.

К примеру, грамотная оценка финансовой гибкости позволяет предусмотреть неожиданное снижение спроса, изменение конъюнктуры рынка и так далее. При этом чем большие денежные потоки проходят через предприятие, тем больше шансов у компании выдержать неблагополучные изменения в экономике.

Сам ОДДС состоит из нескольких подразделов:

– операционная деятельность. Здесь раскрывается суть денежных потоков, которые являются основной прибылью предприятия;

– инвестиционная деятельность – группа расходов на ресурсы организации, необходимые для генерации будущей прибыли;

– финансовая деятельность – группа финансовых потоков, связанных с созданием капитала предприятия.

Отчет об операционной деятельности часто составляется по одному из двух вариантов:

– посредством прямого метода, при котором исследуются основные типы валовых выплат и поступлений. В итоге отчет об убытках и прибылях формируется на базе кассового метода;

– посредством косвенного метода. В данном случае расходы (убыток) или доход предприятия корректируются на базе результатов проведенных сделок нефинансового характера, а также корректировок (внесения изменений) в обязательства и активы компании.

Отчет о движении денежных потоков: показатели

При составлении ОДДС основное внимание уделяется трем составляющим:

1. Операционной деятельности. Общий поток кэш флоу – один из главных параметров достаточного объема наличности в предприятии, поступающей от ведения деятельности.

В данном разделе изучается, достаточно ли в компании средств, необходимых для решения операционных задач, осуществления выплат дивидендов, погашения займов и так далее.

Данные об определенных элементах движения капитала в сфере операционной деятельности в комплексе с другой информацией позволяют прогнозировать будущие потоки кэш флоу, получаемые от операционной деятельности.

Такой вид кэш флоу непосредственно связан с основной работой компании, а сами потоки – результат сделок, входящих в определение убытка или прибыльности.

К основным примерам потока капитала от операционной сферы можно отнести поступления от совершения платежей поставщика за предоставленные услуги (товары) и от предоставления услуг (товаров), выплаты поставщикам и работникам, поступления и платежи, поступающие от страховых компаний, возвраты или выплаты налога на доход, финансовые поступления по заключаемым договорам и так далее.

Ряд операций, к примеру, продажа техники, может стать причиной появления убытка или дополнительного дохода.

При этом движение капитала классифицируется, как потоки, полученные от инвестиций в различные виды активов.

С другой стороны, денежные платежи, реализуемые для изготовления материальных ценностей или сдачи активов в аренду, будут классифицироваться в качестве основных средств, полученных от операционных мероприятий.

Организация может обладать ценными бумагами или кредитами, применяемыми для торговых или коммерческих задач. В такой ситуации их приравнивают к запасам, купленным для дальнейшей перепродажи. Вот почему движение капитала, возникающее от продажи или покупки активов, классифицируется с позиции операционной деятельности.

2. Инвестиционной деятельности. Особое внимание в ОДДС уделяется инвестиционной работе компании. По данному разделу можно оценить реальные расходы на покупку ресурсов, необходимых для генерации будущих потоков и доходов предпринимателя.

Состав – платежи и поступления средств, имеющих отношение к долговым (долевым) инструментам, кредитам и авансовым платежам другим компаниям, расходам, связанным с покупкой основных средств, финансовым поступлениям (выплатам) по форвардным контрактам, фьючерсам, своп договорам, опционам и так далее.

В случае когда договор отражается в виде хеджирования, то поток по данному контракту классифицируется аналогично хеджируемой позиции.

3. Финансовой деятельности. Здесь приводятся данные о перемещении капитала, имеющего связь с работой предприятия в финансовой сфере. Такие данные наиболее полезны для инвесторов.

К основным примерам финансовой деятельности можно отнести – поступления капитала от эмиссии ценных бумаг (к примеру, акций и других долевых активов, долговых бумаг – векселей, закладных и облигаций, получения займов), затраты на покупку своих акций, платежи, направленные на покрытие собственного долга, платежи дивидендов и так далее.

Источник: https://utmagazine.ru/posts/13981-otchet-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/757-chto-takoe-dds

Составление отчета о движении денежных средств (ОДДС)

Отчет о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств

Составление отчета о движении денежных средств (ОДДС)

Отчет о движении денежных средств

Составление отчета о движении денежных средств (ОДДС)

Отчет о движении денежных средств

Составление отчета о движении денежных средств (ОДДС)

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств – один из самых популярных отчетов среди руководителей и собственников компаний.

Именно по нему они с легкостью отслеживают все движения денег «в природе»: сколько от кого получили, кому и за что заплатили.

По сути, это единственный инструмент, при помощи которого собственники бизнеса находят ответ на свой вопрос: почему при наличии прибыли в налоговой отчетности в кассе и на счетах компании денег нет.

Заполнение формы отчета может происходить как в специальной программе, так и в старом добром Excel – суть его от этого не меняется. И в том, и в другом случае по содержанию отчета можно судить, насколько сбалансированно работает бизнес.

Также для компаний на общей системе налогообложения специализированная форма отчета входит во внушительный комплект годовой бухгалтерской отчетности для предоставления в налоговые органы. Она показывает все «притоки» и «оттоки» финансов, а также фиксирует остаток денежных средств на начало и конец периода.

Структура отчета ОДДС

Отчет о движении денежных средств: порядок заполнения

Отчет о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств

В состав годовой отчетности входит отчет о движении денежных средств. В данном документе содержится важная финансовая информация, поэтому к его заполнению необходимо отнестись очень ответственно. Как составить отчет о движении денежных средств? Какие организации должны подавать его в ФНС? Как проанализировать отчет? Ответы на эти и другие вопросы можно найти в статье.

Характеристика отчета

Отчет о движении денежных средств (форма 4) содержит общие сведения о денежных потоках организации. Документ составляется за календарный год.

Кто сдает отчет о движении денежных средств? Составлять и предоставлять документ в контролирующий орган обязаны все компании, ведущие бухучет. Исключение составляют НКО, субъекты малого бизнеса, участники проекта «Сколково».

Отчет о движении денежных средств скачать можно в конце этой статьи.

Какую информацию можно получить из отчета?

Информация, содержащаяся в документе, наглядно отображает финансовую прибыль. Она необходима как руководству компании, так и внешним пользователям. Отчет о движении денежных средств характеризует состояние денежных потоков по различным операциям. Он отражает все поступления экономического субъекта и их источники.

После тщательного изучения отчета можно определить ликвидность и кредитоспособность фирмы. Отчет о движении денежных средств 2017 помогает пользователям установить:

  • реальные доходы и затраты;
  • объем полученных средств, источники их поступления;
  • способность субъекта предпринимательской деятельности выполнять свои обязательства.

Правила по заполнению отчета

Как заполнить отчет о движении денежных средств? Основные требования к оформлению документа приведены далее:

  • документ должен содержать показатели за два последовательных года;
  • данные надо указывать на конец отчетного периода;
  • суммы округляются до тысяч или миллионов рублей;
  • цифры с отрицательным значением следует прописывать в круглых скобках;
  • показатели в иностранной валюте необходимо переводить в рублевый денежный эквивалент;
  • обязательна взаимоувязка показателей с отчетностью за предыдущий год.

Заполнение отчета о движении денежных средств предполагает разделение притока и оттока ресурсов по различным видам деятельности. Это позволяет установить влияние конкретных операций на финансовое состояние субъекта. Образец отчета о движении денежных средств наглядно демонстрирует изменения в структуре финансовых потоков.

Составление документа

Порядок составления отчета о движении денежных средств предполагает использование прямого и косвенного метода. Различие между ними заключается в параметрах отраженной ситуации по проведению финансовых перемещений. На практике чаще используется косвенный метод, так как он дает возможность определить направления использования финансовых ресурсов в структуре активов и капитала.

При заполнении отчета следует применять правила, установленные ПБУ 23/2011.

Заполнение строк отчета

Отчет о движении денежных средств, порядок заполнения отдельных его строк приведен далее:

  • 4110 – 4119 – указывают величину поступлений от текущих операций в т.ч. выручку от реализации продукции или услуг, другие доходы;
  • 4120 – 4129 – раскрываются платежи организации, в т.ч. указывают размер налога на прибыль и другие платежи; по строке 4100 отражают итог от проведения текущих операций;
  • 4210 – 4229 – указывают потоки от инвестиционной деятельности, а сальдо по ней выводится по строке 4200;
  • 4310 – 4329 – отображают поступления и отток средств от совершения финансовых операций, результат рассчитывается в строке 4300;
  • 4400 – здесь выводят итоговое сальдо по всем сводным строкам;
  • 4450 – 4500 – остатки по денежным средствам (сч. 50, 51, 52) на начало и конец отчетного года

Строка 4490 отчет о движении денежных средств заполняется в том случае, если в компании проводились операции в иностранной валюте. Сумму НДС в отчете о движении денежных средств прописывают свернуто в строке 4119 или 4129.

НДФЛ в отчете о движении денежных средств следует отображать с учетом того, с каким видом выплат связано удержание налога: например, когда речь идет зарплате – сумму НДФЛ указывают в строке 4122 вместе с зарплатой, если же налог удерживают из дохода, выплачиваемого владельцу компании – тогда его отображают в строке 4322 вместе с дивидендами.

Отчет о движении денежных средств, пример заполнения и бланк, вы найдете далее.

Проверка правильности заполнения отчета

Финансовая отчетность не должна содержать арифметических ошибок и неточностей, только в этом случае она не вызовет претензий со стороны налоговиков. Как проверить отчет о движении денежных средств? Чаще всего для этих целей используют горизонтальный и вертикальный анализ. В процессе анализа рассматриваются показатели разных форм отчетности и их взаимосвязь.

Подготовленный бланк отчета о движении денежных средств 2017 рекомендуется проверять по формуле:

Сальдо денежных средств на конец года (стр. 4500) = Сальдо денежных средств на начало года (стр. 4450) + Сальдо всех потоков за год (стр. 4400) – Изменение курса валюты (стр. 4490)

Анализ отчетности

Анализ отчета о движении денежных средств позволяет владельцам бизнеса осуществлять контроль за финансовыми потоками организации и определять вероятность банкротства задолго до его наступления. Инвесторы и акционеры после проведения анализа документа смогут сделать выводы о ликвидности экономического субъекта и его инвестиционной привлекательности.

Отчет о движении денежных средств, форма его изучается в двух аспектах: интерпретационном и коэффициентном. Анализ рекомендуется проводить ежемесячно или ежеквартально. Для более детального анализа может потребоваться информация из других финансовых отчетов.

Целью интерпретационного анализа является оценка структуры и динамики входящих и исходящих потоков от ведения деятельности. Надо обращать внимание на причины их изменения. Помимо этого, можно использовать ряд коэффициентов.

Более подробно об анализе отчета о движении денежных средств мы рассказывали в этой статье.

Отчет о движении денежных средств: пример

Денежные потоки ООО «Сладкий мир» от осуществления операционной деятельности в 2017 году: поступления составляют 70 000 тыс. руб., платежи – 64 000 тыс. руб. Сальдо денежных потоков рассчитывается как разница этих показателей (70 000 – 64 000 = 6000 тыс. руб.) и заносится в строку 4100.

Поступления организации от вложения инвестиций составляют 200 тыс. руб., отток денежных средств – 320 тыс. руб. Рассчитываем итоговое сальдо (200 тыс. – 320 тыс. = −120 тыс. руб.) и заносим его в строку 4200.

Поступления от совершения финансовых операций в отчетном периоде составили 4000 тыс. руб., платежи – 360 тыс. руб. Таким образом, сальдо составляет 3640 тыс. руб. (4000 тыс. – 360 тыс.). Результат надо записать в строку 4300.

Составление отчета о движении денежных средств предполагает расчет сальдо денежных потоков (строка 4400). Его рассчитывают путем суммирования сальдо по всем видам операций:

6000 + (−120) + 3640 = 9520 тыс. руб.

Величина денежных потоков в 2017 году по сравнению с предыдущим годом выросла на 2780 тыс. руб. (9520 – 6710) за счет увеличения потоков от операционной деятельности (а именно – выручки от реализации продукции).

Источник: https://spmag.ru/articles/otchet-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv-poryadok-zapolneniya

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств

5 марта Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

Отчет о движении денежных средств (форма 4) сдается один раз в год в составе годовой бухотчетности. В нем показаны все поступления и все платежи, а также остатки денег на начало и конец периода. Представлять отчет нужно всем организациям, кроме тех, кто вправе вести упрощенный учет.

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) входит в состав бухгалтерской отчетности. Сдавать его нужно по итогам года. Отказаться от него вправе организации, которые представляют упрощенную бухотчетность:

  • субъекты малого предпринимательства;
  • некоммерческие организации;
  • участники проекта «Сколково».

Бесплатно получить образец учетной политики и вести бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП

ОДДС — это, по сути, пояснения к строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» баланса. Он раскрывает информацию о платежах и поступлениях денег и денежных эквивалентов (например, банковских депозитов до востребования или векселей со сроком погашения до трех месяцев), а также об остатках денег на начало и конец периода.

ВНИМАНИЕ. При составлении ОДДС не учитываются денежные потоки, изменяющие состав, но не общую сумму денежных средств. Это получение наличных с банковского счета, перевод с одного счета на другой и проч.

Структура и содержание отчета о движении денежных средств

Бланк отчета утвержден приказом Минфина от 02.07.10 № 66н. Правила составления установлены ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств».

В отчете три раздела.

В первом отражаются денежные потоки от текущих операций. Это выручка и платежи по обычной деятельности организации. По результатам таких операций, как правило, формируется прибыль (убыток) от продаж.

Во втором отражаются денежные потоки от инвестиционных операций. К ним относится покупка и продажа транспортных средств, оборудования и проч. Еще один пример — финансовые вложения, кроме покупки денежных эквивалентов и вложений, предназначенных для перепродажи в краткосрочной перспективе.

В третьем разделе показываются потоки от финансовых операций. Это вклады учредителей, поступления от выпуска акций, банковские кредиты и проч.

Проверить финансовое состояние своей организации и ее контрагентов

Правила и требования заполнения отчета о движении денежных средств

  1. Поступления от продажи товаров, основных средств и прочего показывают без НДС. Платежи поставщикам и подрядчикам тоже отражают без НДС.
  2. НДС и акцизы указывают отдельно, в свернутом виде, в составе денежных потоков от текущих операций.

    Берется весь НДС (акцизы), предъявленный покупателям, и сравнивается с суммой всего входного НДС (акцизов). Если предъявленный налог больше входного, разницу показывают по строке 4119 «Прочие поступления». Если меньше, то по строке 4129 «Прочие платежи».

  3. Выданную зарплату (включая НДФЛ) и заплаченные страховые взносы отражают по строке 4122 «В связи с оплатой труда работников».
  4. Налог на прибыль показывают отдельно по строке 4124 «Налог на прибыль организаций».

    Остальные налоги (кроме НДС, акцизов и НДФЛ) суммируют и отражают по специально введенной для этого строке — например, 4125 «Иные налоги и сборы».

Вести учет, готовить и сдавать отчетность по налогу на прибыль и НДС

Пример и порядок заполнения ОДДС

По состоянию на 31 декабря предшествующего года у ООО «Русалка» значились остатки: по счету 50 «Касса» — 10 000 руб., по счету 51 «Расчетные счета» — 50 000 руб.

Денежные потоки от текущих операций

В отчетном году на счет «Русалки» поступила выручка от продажи товаров на сумму 1 200 000 руб.(в т. ч. НДС 20% — 200 000 руб.). Компания перечислила поставщикам 840 000 руб. (в т. ч. НДС 20% — 140 000 руб.), сделала платежи в связи с заработной платой работников на сумму 250 000 руб. и перевела 98 000 руб. налогов (в т. ч. налог на прибыль —50 000 руб.).

В строках ОДДС отражено:

  • 4110 «Поступления — всего» 1 060 тыс. руб.(1 000 + 60)

в том числе:

  • 4111 «От продажи продукции, товаров, работ и услуг» 1 000 тыс. руб.(1 200 — 200)
  • 4119 «Прочие поступления» 60 тыс. руб. (200 — 140)
  • 4120 «Платежи — всего» 1 048 тыс. руб.(700 + 250 + 50 + 48)

в том числе:

  • 4121 «Поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы услуги» 700 тыс. руб.(840 — 140)
  • 4122 «В связи с оплатой труда работников» 250 тыс. руб.
  • 4124 «Налог на прибыль организаций» 50 тыс. руб.
  • 4125 «Иные налоги и сборы» 48 тыс. руб.(98 — 50)
  • 4100 «Сальдо денежных потоков от текущих операций» 12 тыс. руб.(1060 — 1048)

Заполнить и сдать баланс по актуальной форме Сдать бесплатно

Денежные потоки от инвестиционных операций

«Русалка» продала акции, выпущенные другой организацией, на сумму 500 000 руб. и выдала долгосрочный заем сторонней компании в размере 300 000 руб.

В строках ОДДС отражено:

  • 4210 «Поступления — всего» 500 тыс. руб.

в том числе:

  • 4212 «От продажи акций других организаций (долей участия)» 500 тыс. руб.
  • 4220 «Платежи — всего» 300 тыс. руб.

в том числе:

  • 4223 «В связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам» 300 тыс. руб.
  • 4200 «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций» 200 тыс. руб.(500 — 300)

Денежные потоки от финансовых операций

«Русалка» взяла в банке кредит на сумму 400 000 руб. и вернула его часть в размере 150 000 руб.

В строках ОДДС отражено:

  • 4310 «Поступления — всего» 400 тыс. руб.

в том числе:

  • 4311 «Получение кредитов и займов» 400 тыс. руб.
  • 4320 «Платежи — всего» 150 тыс. руб.

в том числе:

  • 4323 «В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов» 150 тыс. руб.
  • 4300 «Сальдо денежных потоков от финансовых операций» 250 тыс. руб.(400 — 150)

Итоговые показатели

  • 4400 «Сальдо денежных потоков за отчетный период» 462 тыс. руб.(12+200+250)
  • 4450 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода» 60 тыс. руб.(10 + 50)
  • 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» 522 тыс. руб. (462 + 60)

ВАЖНО. У формы отчета о движении денежных средств меняется код ОКУД. Прежнее значение — 0710004, новое — 0710005.

Изменения внесены приказом Минфина от 19.04.19 № 61н, применяются с отчетности за 2019 год.

Подготовить, проверить и сдать бухгалтерскую отчетность в ИФНС через интернет Сдать бесплатно

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2019/10/15123

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств (cash flow statement) представляет собой одну из форм бухгалтерской финансовой отчетности. Данная форма отчетности призвана раскрыть всем ее пользователям информацию о движении денежных потоков компании (кто, за что и сколько платил организации, а также кому, за что и сколько платила она).

Для удобства восприятия и соблюдения логики структуры, все платежи, совершенные компанией и в пользу компании в течение отчетного периода, в рамках отчета о движении денежных средств группируются в три консолидированных денежных потока:

  • денежный поток от операционной деятельности (cash flow from operations – CFO);
  • денежный поток от инвестиционной деятельности (cash flow from investment – CFI);
  • денежный поток от финансовой деятельности (cash flow from finance – CFF).

Денежный поток от операционной деятельности объединяет в себе все денежные потоки, связанные с лицами, вовлеченными в цепочки создания стоимости организации.

Фактически он отражает все платежи, связанные с теми доходами и расходами, которые формируют в рамках отчета о финансовых результатах операционную прибыль – выручкой, себестоимостью, коммерческими, административными и общими расходами.

Примерами платежей, составляющих денежный поток от операционной деятельности, являются:

  • оплата, полученная от покупателей за отгруженную продукцию, выполненные работы  или оказанные услуги, включая авансы;
  • авансы, выданные поставщикам и подрядчикам;
  • выплата заработной платы работникам;
  • расчеты с бюджетной системой (налоги, страховые взносы и др.).

Поскольку платежей, составляющих денежный поток от операционной деятельности, у крупной организации может быть чрезвычайно много, большинство компаний предпочитает рассчитывать данный денежный поток не прямым методом (путем сложения всех операционных поступлений и вычета всех операционных выплат), а косвенным.

Косвенный метод расчета денежного потока от операционной деятельности базируется на следующей формуле:

Чистая прибыль (из отчета о финансовых результатах)+ Неденежные расходы (амортизация, уценка внеоборотных активов)– Неденежные доходы (дооценка внеоборотных активов)– Изменение оборотных активов (за исключением денежных средств)+ Изменение краткосрочных обязательств

= Денежный поток от операционной деятельности

Таким образом, сущность косвенного метода расчета операционного денежного потока заключается в очистке бухгалтерской чистой прибыли от неденежного компонента и изменений оборотного капитала.

При этом важно помнить, что в рамках данных расчетов изменение оборотных активов вычитается, а изменение краткосрочных обязательств прибавляется с тем знаком, с которым данное изменение произошло.

То есть, к примеру, уменьшение дебиторской задолженности увеличит операционный денежный поток, а уменьшение кредиторской задолженности – уменьшит.

Кроме того, на базе денежного потока от операционной деятельности также рассчитывается свободный денежный поток компании (free cash flow to firm – FCFF), который используется, к примеру, при оценке бизнеса и его финансовом моделировании. Для того, чтобы получить FCFF из операционного денежного потока, необходимо вычесть из него величину капитальных затрат организации (САРЕХ), понесенных в данном отчетном периоде.

Денежный поток от инвестиционной деятельности объединяет все платежи, имеющие отношение к инвестициям компании в те или иные активы, а также к отдаче от данных инвестиций и их возврату.

К инвестиционному денежному потоку относятся следующие виды платежей:

  • приобретение/продажа основных средств и нематериальных активов;
  • приобретение/продажа долей участия в других организациях;
  • приобретение/продажа ценных бумаг;
  • размещение денежных средств на депозитах;
  • получение купонного дохода по облигациям (процентов по вкладам, дивидендов по акциям и т.д.);
  • выдача займов другим организациям и их погашение;
  • прочие платежи аналогичного характера.

Денежный поток от финансовой деятельности включает в себя все платежи, связанные с лицами, предоставляющими компании капитал (как собственный, так и заемный).

В отличие от инвестиционного денежного потока, объединяющего платежи компании как инвестора, финансовый денежный поток объединяет платежи организации как объекта инвестиций.

Денежный поток от финансовой деятельности состоит из следующих платежей:

  • выплата дивидендов акционерам;
  • взятие кредитов и займов, а также их погашение;
  • выплата процентов по кредитам и займам;
  • взносы инвесторов в капитал/выход из капитала;
  • прочие аналогичные платежи.

После расчета денежных потоков от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности данные денежные потоки суммируются в изменение денежных средств за период. Данное изменение прибавляется к начальному балансу денежных средств, отраженному в бухгалтерском балансе на начало периода.

Результатом данной операции является конечный баланс денежных средств, который впоследствии переходит в бухгалтерский баланс на конец периода.

Таким образом, на практике отчет о движении денежных средств выглядит приблизительно так:

Кроме того, отчет о движении денежных средств является связующей формой финансовой отчетности между отчетом о финансовых результатах и отчетом о финансовом положении (бухгалтерским балансом).

Из отчета о финансовых результатах в отчет о движении денежных средств переходит чистая прибыль, а из отчета о движении денежных средств в бухгалтерский баланс – величина денежных средств на конец периода.

Пример отчета о движении денежных средств за 2019 год, составленный ПАО «МегаФон», приведен ниже.

Научиться работать с финансовой отчетностью можно на курсе «Финансовый учет и анализ» от SF Education!

Ярослав Малиновский, инвестиционный аналитик в ГК «Ростех»

Подписывайтесь на полезную рассылку от SF Education в  и в Telegram!

Источник: https://blog.sf.education/finance-otchet-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv/

Отчет о движении денежных средств: сущность, разделы

ОДДС- дополнение балансового отчета предприятия, фиксирующее убытки и прибыли. Английское название – Cash Flow Statement.

Если проводить параллели с балансовым отчетом, где отражается финансовое состояние предприятия, в ОДДС разъясняются изменения, которые произошли с одним из главных элементов деятельности – денежными средствами. При этом анализ производится за определенный временной промежуток.

Данные о движении капитала (наличности) компании хороши тем, что они позволяют пользователям документа оценить возможности предприятия в применении финансов и их эквивалентов.

Кроме этого, в отчете о движении капитала есть информация, позволяющая оценить финансовую гибкость – способность предприятия генерировать (зарабатывать) необходимый объем средств, чтобы в дальнейшем оперативно реагировать на форс-мажорные обстоятельства и своевременно справляться с имеющимися обязательствами.

К примеру, грамотная оценка финансовой гибкости позволяет предусмотреть неожиданное снижение спроса, изменение конъюнктуры рынка и так далее. При этом чем большие денежные потоки проходят через предприятие, тем больше шансов у компании выдержать неблагополучные изменения в экономике.

Сам ОДДС состоит из нескольких подразделов:

– операционная деятельность. Здесь раскрывается суть денежных потоков, которые являются основной прибылью предприятия;

– инвестиционная деятельность – группа расходов на ресурсы организации, необходимые для генерации будущей прибыли;

– финансовая деятельность – группа финансовых потоков, связанных с созданием капитала предприятия.

Отчет об операционной деятельности часто составляется по одному из двух вариантов:

– посредством прямого метода, при котором исследуются основные типы валовых выплат и поступлений. В итоге отчет об убытках и прибылях формируется на базе кассового метода;

– посредством косвенного метода. В данном случае расходы (убыток) или доход предприятия корректируются на базе результатов проведенных сделок нефинансового характера, а также корректировок (внесения изменений) в обязательства и активы компании.

Отчет о движении денежных потоков: показатели

При составлении ОДДС основное внимание уделяется трем составляющим:

1. Операционной деятельности. Общий поток кэш флоу – один из главных параметров достаточного объема наличности в предприятии, поступающей от ведения деятельности.

В данном разделе изучается, достаточно ли в компании средств, необходимых для решения операционных задач, осуществления выплат дивидендов, погашения займов и так далее.

Данные об определенных элементах движения капитала в сфере операционной деятельности в комплексе с другой информацией позволяют прогнозировать будущие потоки кэш флоу, получаемые от операционной деятельности.

Такой вид кэш флоу непосредственно связан с основной работой компании, а сами потоки – результат сделок, входящих в определение убытка или прибыльности.

К основным примерам потока капитала от операционной сферы можно отнести поступления от совершения платежей поставщика за предоставленные услуги (товары) и от предоставления услуг (товаров), выплаты поставщикам и работникам, поступления и платежи, поступающие от страховых компаний, возвраты или выплаты налога на доход, финансовые поступления по заключаемым договорам и так далее.

Ряд операций, к примеру, продажа техники, может стать причиной появления убытка или дополнительного дохода.

При этом движение капитала классифицируется, как потоки, полученные от инвестиций в различные виды активов.

С другой стороны, денежные платежи, реализуемые для изготовления материальных ценностей или сдачи активов в аренду, будут классифицироваться в качестве основных средств, полученных от операционных мероприятий.

Организация может обладать ценными бумагами или кредитами, применяемыми для торговых или коммерческих задач. В такой ситуации их приравнивают к запасам, купленным для дальнейшей перепродажи. Вот почему движение капитала, возникающее от продажи или покупки активов, классифицируется с позиции операционной деятельности.

2. Инвестиционной деятельности. Особое внимание в ОДДС уделяется инвестиционной работе компании. По данному разделу можно оценить реальные расходы на покупку ресурсов, необходимых для генерации будущих потоков и доходов предпринимателя.

Состав – платежи и поступления средств, имеющих отношение к долговым (долевым) инструментам, кредитам и авансовым платежам другим компаниям, расходам, связанным с покупкой основных средств, финансовым поступлениям (выплатам) по форвардным контрактам, фьючерсам, своп договорам, опционам и так далее.

В случае когда договор отражается в виде хеджирования, то поток по данному контракту классифицируется аналогично хеджируемой позиции.

3. Финансовой деятельности. Здесь приводятся данные о перемещении капитала, имеющего связь с работой предприятия в финансовой сфере. Такие данные наиболее полезны для инвесторов.

К основным примерам финансовой деятельности можно отнести – поступления капитала от эмиссии ценных бумаг (к примеру, акций и других долевых активов, долговых бумаг – векселей, закладных и облигаций, получения займов), затраты на покупку своих акций, платежи, направленные на покрытие собственного долга, платежи дивидендов и так далее.

Источник: https://utmagazine.ru/posts/13981-otchet-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/757-chto-takoe-dds

Составление отчета о движении денежных средств (ОДДС)

Отчет о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств

Составление отчета о движении денежных средств (ОДДС)

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств – один из самых популярных отчетов среди руководителей и собственников компаний.

Именно по нему они с легкостью отслеживают все движения денег «в природе»: сколько от кого получили, кому и за что заплатили.

По сути, это единственный инструмент, при помощи которого собственники бизнеса находят ответ на свой вопрос: почему при наличии прибыли в налоговой отчетности в кассе и на счетах компании денег нет.

Заполнение формы отчета может происходить как в специальной программе, так и в старом добром Excel – суть его от этого не меняется. И в том, и в другом случае по содержанию отчета можно судить, насколько сбалансированно работает бизнес.

Также для компаний на общей системе налогообложения специализированная форма отчета входит во внушительный комплект годовой бухгалтерской отчетности для предоставления в налоговые органы. Она показывает все «притоки» и «оттоки» финансов, а также фиксирует остаток денежных средств на начало и конец периода.

Структура отчета ОДДС

Структура отчета ОДДС

Отчет о движении денежных средств включает в себя несколько разделов. Для лучшего понимания ситуации с финансами в компании в структуре отчета все денежные потоки распределены по видам деятельности:

  1. Операционная
  2. Инвестиционная
  3. Финансовая

Операционная деятельность

Операционная деятельность

Раздел «Операционная деятельность» служит для отражения денежного потока от основной деятельности организации. Данная сумма является ключевой и показывает, насколько компания готова генерировать денежный поток для поддержания текущей деятельности, покрытия кредитов и своего развития.

Формирование денежного потока от операционной деятельности включает в себя:

  • приток денежных средств от продаж;
  • дивиденды от акций других организаций;
  • отток денежных средств по платежам основным поставщикам;
  • выплаты сотрудникам;
  • налоги;
  • платежи прочим контрагентам для осуществления операционной деятельности.

Инвестиционная деятельность

Инвестиционная деятельность

В части поступления/выбытия денег от инвестиционной деятельности отображаются данные о финансовой массе, которую компания инвестирует в ресурсы, а они в свою очередь в состоянии формировать денежные потоки в дальнейшем. Здесь, как правило, отображаются:

  • операции с недвижимостью и оборудованием (покупка, продажа, установка, демонтаж);
  • приобретение лицензий;
  • вложения в НИОКР.

Нажмите, чтобы узнать больше об услуге аутсорсинга управленческого учёта

Финансовая деятельность

Финансовая деятельность

В ее составе чаще всего приводятся потоки финансов, меняющие состав капитала и заемных средств. Эти данные обеспечивают возможность специалистам по отчетности спрогнозировать будущие требования кредиторов.

Прямой и косвенный методы формирования отчета о движении денежных средств

Прямой и косвенный методы формирования отчета о движении денежных средств

Раздел операционной деятельности ОДДС может быть составлен двумя методами:

Прямой метод

Прямой метод

При прямом методе данный раздел отчета формируется путем разнесения движений денежных средств по статьям поступлений и выплат. Отчет представляет конкретные денежные потоки, которые формируют итоговый операционный поток.

В состав доходной части потока включаются поступления от контрагентов по текущей деятельности компании. При этом в каждой фирме состав статей может различаться с учетом специфики и иметь разные пропорции по распределению между статьями.

В состав расходной части включаются:

  • Оплата поставщикам за сырье, товары, услуги и прочие платежи производственного типа;
  • Оплата работы сотрудников компании;
  • Административные выплаты, которые могут включать также платежи по обеспечению бизнес-процессов компании (последние можно выделять в отдельный раздел / строку);
  • Налоги и сборы, которые компания оплачивает в результате своей деятельности.

Косвенный метод

Косвенный метод

Операционный денежный поток рассчитывается на основании отчета по финансовому результату с учетом неденежных поправок. Данный метод показывает, как связаны денежные потоки с финансовыми показателями фирмы.

Основные виды неденежных поправок:

  • Амортизация;
  • Изменения балансовой стоимости внеоборотных активов;
  • Изменение краткосрочной кредиторской и дебиторской задолженности;
  • Изменение оборотных активов (запасов и материалов).

Как заполнить отчет о движении денежных средств?

Как заполнить отчет о движении денежных средств?

Финансовый отчет о движении денежных средств содержит все приходы и расходы средств компании за период. ДДС показывает, сколько денег компания получила и сколько заплатила, сколько у нее было и сколько осталось. В него заносят каждую операцию – приход или расход, отмечают, кому заплатили и откуда получили деньги, делят движения средств по категориям.

Даже в небольшом бизнесе счет операций может идти на сотни. И каждая из этих операций может кардинально изменить положение бизнеса. ДДС предупредит предпринимателя, если что-то пойдет не так. Вот почему порядок формирования отчета имеет принципиальное значение.

Клиентам, которые передали бухгалтерию своей компании на аутсорсинг в 1C-WiseAdvice, предлагается уникальная возможность всегда иметь под рукой удобный и наглядный отчет о движении денежных средств.

Для этого достаточно подключить онлайн-сервис «Управленка». В нем автоматически синхронизируются все платежи и справочники (организации, контрагенты, расчетные счета и кассы).

Все платежи удобно распределяются по статьям затрат и проектам.

Пользоваться сервисом намного удобнее, чем вести учет денежных потоков вручную при помощи Excel или просить штатного главбуха подготовить и пояснить цифры в ОДДС, который сдается вместе с годовой бухгалтерской отчетностью.

Формирование отчета о движении денежных средств в сервисе «Управленка» происходит прямым методом, поэтому каждую операцию необходимо отнести на соответствующую статью. Статьи ДДС с признаком операционной деятельности помогают выделить среди денежных операций те, которые относятся к реальной работе бизнеса.

#Несколько советов для корректного формирования ОДДС

  1. Учитывайте все источники денег: от счета в банке до заначки в сейфе.
  2. Данные по ДДС разделяйте на три вида деятельности.
  3. Желательно отделить дополнительные инвестиционные расходы, которые никак не характеризуют качество работы бизнеса, от основной операционной деятельности. Для этого заводятся статьи операций по трем видам деятельности: операционная, финансовая, инвестиционная.
  4. Сверяйте данные в отчете с реальным положением хотя бы раз в месяц. Так вы исправите ошибки учета или найдете злоупотребления сотрудников.

Анализ отчета о движении денежных средств

Юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: